Năm 2025, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng mỗi năm phải nộp thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.

Chi tiết mức thuế phải nộp năm 2025

Thuế môn bài được xác định theo doanh thu từng năm: hộ có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm nộp 1 triệu đồng; doanh thu từ trên 300 đến 500 triệu đồng/năm nộp 500.000 đồng; doanh thu từ trên 100 đến 300 triệu đồng/năm nộp 300.000 đồng.

Đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh thực hiện kê khai theo phương pháp khoán hoặc kê khai theo doanh thu thực tế tùy mô hình hoạt động.

Thuế được tính dựa trên doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ thuế suất tương ứng từng ngành nghề. Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ khoản thu từ bán hàng, cung ứng dịch vụ, tiền thưởng, chiết khấu, hỗ trợ thương mại, kể cả trường hợp chưa thu được tiền.

Theo báo cáo của Bộ Tài chính đến hết tháng 12/2024, tổng số hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là 3,6 triệu, bằng 106% tổng số hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh năm 2023.

Tổng số hộ kinh doanh ổn định (hộ khoán và hộ kê khai) là 2,2 triệu hộ, bằng 104% tổng số hộ kinh doanh ổn định năm 2023. Trong đó, số hộ thuộc diện phải nộp thuế, tức là có doanh thu lớn hơn 100 triệu đồng/năm, là 1,3 triệu hộ (chiếm 59%).

Số thu từ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vào ngân sách nhà nước năm 2024 là 25.953 tỷ đồng, tăng 20% so với số thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cùng kỳ năm 2023 là 21.638 tỷ đồng.

Trong khi đó, số hộ nộp thuế khoán là 2,15 triệu hộ (trong đó có 1,22 triệu hộ nộp thuế với mức thuế khoán trung bình cả nước là 686.000 đồng/tháng/hộ). Số hộ nộp thuế theo phương pháp kê khai là 84.499 hộ với số thuế phải nộp trung bình cả nước là 3,29 triệu đồng/tháng/hộ.

Về dữ liệu hộ kinh doanh, năm 2025 ghi nhận 1.829.920 hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm. Tổng số thuế mà các hộ này dự kiến phải nộp trong năm 2025 là 5.551 tỷ đồng.

Trong năm 2025, toàn ngành thuế ghi nhận 653 hộ kinh doanh nộp thuế khoán có doanh thu hàng năm từ ngưỡng doanh thu của doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên, thuộc đối tượng phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Cụ thể, có 221 hộ kinh doanh thuộc nhóm nông, lâm, ngư nghiệp và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng, có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, tập trung tại một số chi cục thuế khu vực XIX, II, XVII, XX…

Có 430 hộ kinh doanh thuộc nhóm thương mại, dịch vụ có doanh thu trên 10 tỷ đồng/năm, tập trung tại một số chi cục thuế khu vực II, XX, XIII, XVII…